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证监会发布首发业务若干问题解答 企业过会后业绩下滑超过50%暂不予核发IPO批文

2019-03-27 06:42:47来源长江商报

长江商报消息 日前证监会发布首发业务若干问题解答称部分已通过发审会的发行人最近一期经营业绩或预计下一报告期经营业绩与上年同期相比出现不同程度的下滑考虑到企业业绩波动受经济周期行业周期以及自身经营等多种因素的影响本着实?#34385;?#26159;分类处理充分信息披露及风险揭示的原则根据业绩下滑的幅度与性质结合关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引的相关要求予以分类处理其中过会后的最近一期经营业绩与上年同期相比下滑幅度超过50%或预计下一报告期业绩数据下滑幅度将超过50%的基于谨慎稳?#33258;?#21017;暂不予安排核准发行事项待其业绩?#25351;?#24182;趋稳后再行处理或安排重新上发审会

一是下滑幅度不超过30%的过会企业过会后的最近一期经营业绩与上年同期相比下滑幅度不超过30%且预计下一报告期业绩数据下滑幅度也不超过30%的发行人需提供最近一期至下一报告期乃至全年主要经营状况及财务数据的专项分析报告充分说明发行人的核心业务经营环境主要指标是否发生重大不利变化业绩下滑程度与行业变化趋势是否一致或背离发行人的经营业务和业绩水准是否仍处于正常状态并按照及时性指引的要求在重大事项提示?#20449;?#38706;主要经营状况与财务信息以及下一报告期指经审计或审阅财务报表截止日后业绩预告情况同时充分揭示业绩变动或下滑风险保荐机构需对上述情况及发行人经营业绩变化趋势?#20013;?#30408;利能力出具专项核查意见详细分析发行人业绩变动的原因及合理性明确说明业绩预计的基础及依据核查发行人的经营与财务状况是否正常报表项目有无异常变化是否存在影响发行条件的重大不利影响因素发表明确意见

在过会企业提交上述补充材料后在招股说明书充分信息披露保荐机构核查无重大不利变化且发行人仍符合发行条件基础上将按照相关程序安排后续核准发行工作该类企业发行上市后如发现发行人关于上述业绩变动的信息披露及保荐机构核查意见存在虚假记载误导性陈述或重大遗漏的证监会将视情节轻重依据相关法律法规规章予以严肃查处

二是下滑幅度超过30%但不超过50%的过会企业过会企业最近一期或预计下一报告期经营业绩与上年同期相比下滑幅度超过30%但不超过50%的发行人如能提供经审核的下一年度盈利预测报告同时提供最近一期至下一年度主要经营状况及财务数据的专项分析报告以及保荐机构对上述情况及发行人经营业绩变化趋势?#20013;?#30408;利能力出具专项核查意见说明经营业绩下滑趋势已扭转不存在对?#20013;?#30408;利或?#20013;?#32463;营能力以及发行条件产生重大不利影响的事项保荐机构应对上述情况予以充分核查获取明确的证据并发表明确意见?#29615;?#21512;上述要求将按照相关程序安排后续核准发行工作

三是下滑幅度超过50%以上的过会企业过会后的最近一期经营业绩与上年同期相比下滑幅度超过50%或预计下一报告期业绩数据下滑幅度将超过50%的基于谨慎稳?#33258;?#21017;暂不予安排核准发行事项待其业绩?#25351;?#24182;趋稳后再行处理或安排重新上发审会

过会后的最近一期可以是中期一季度半年度三季度?#37096;?#20197;是新增补的会计年度经营业绩以扣除非经常性损益合计数前后孰低的净利润为财务数据的计算依据财务数据应为已审计报告期财务数据按照及时性指引要求经审阅季度财务数据中国证券报

责编ZB

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